Trong bối cảnh chính sách pháp luật về khoa học và công nghệ liên tục được hoàn thiện, cụm từ “Miễn 4 giảm 9” đang trở thành điểm nhấn đặc biệt trong năm 2025. Đây không chỉ là khẩu hiệu xuất phát từ Nghị định 13/2019/NĐ-CP, mà còn là cơ chế ưu đãi cụ thể, mang tính chất khuyến khích mạnh mẽ đối với doanh nghiệp khoa học và công nghệ (KH&CN). Xét dưới góc độ pháp lý, quy định ưu đãi này phản ánh sự đồng bộ giữa mục tiêu phát triển kinh tế tri thức với nguyên tắc hỗ trợ đổi mới sáng tạo, đồng thời tạo dựng hành lang pháp lý rõ ràng để doanh nghiệp yên tâm đầu tư nghiên cứu và thương mại hóa sản phẩm trí tuệ của mình. Nói cách khác, “Miễn 4 giảm 9” chính là cơ hội vàng giúp doanh nghiệp KH&CN tận dụng tối đa ưu đãi, giảm thiểu gánh nặng chi phí, từ đó nâng cao năng lực cạnh tranh trong kỷ nguyên số.
“Miễn 4 giảm 9” là gì?
“Miễn 4 giảm 9” là thuật ngữ thường được nhắc đến khi nói đến ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho doanh nghiệp khoa học và công nghệ. Căn cứ khoản 1 Điều 12 Nghị định 13/2019/NĐ-CP về doanh nghiệp khoa học và công nghệ, doanh nghiệp KH&CN được hưởng các ưu đãi về thuế TNDN như sau:
Thu nhập của doanh nghiệp khoa học và công nghệ từ hoạt động sản xuất, kinh doanh các sản phẩm hình thành từ kết quả khoa học và công nghệ sẽ được:
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm đầu.
- Giảm 50% thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo.
Điều kiện để Doanh nghiệp khoa học và công nghệ được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế
Doanh nghiệp khoa học và công nghệ để được hưởng ưu đãi miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện quy định tại Điều 2 Thông tư số 03/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:
- Đã được cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp KHCN.
- Doanh thu hàng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh các sản phẩm hình thành từ kết quả khoa học và công nghệ đạt tỷ lệ tối thiểu 30% trên tổng doanh thu hàng năm của doanh nghiệp.
- Doanh thu được tạo ra từ dịch vụ có ứng dụng kết quả khoa học và công nghệ trong lĩnh vực công nghệ thông tin là doanh thu từ dịch vụ mới, không bao gồm các dịch vụ đã có trên thị trường.
- Doanh nghiệp khoa học và công nghệ phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh các sản phẩm hình thành từ kết quả khoa học và công nghệ trong kỳ để được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Trường hợp doanh nghiệp không hạch toán riêng được thì thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh các sản phẩm hình thành từ kết quả khoa học và công nghệ được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện phân bổ theo quy định tại Khoản 2 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12. Để được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp khoa học và công nghệ phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và nộp thuế theo kê khai.
Xem thêm: Thủ tục cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ
Thời gian ưu đãi thuế của Doanh nghiệp khoa học và công nghệ
Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 03/2021/TT-BTC, thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với doanh nghiệp khoa học và công nghệ được tính liên tục kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ. Trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ thì năm đầu tiên tính thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư.
Chẳng hạn, Doanh nghiệp A được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ vào năm 2025. Trong năm 2025 doanh nghiệp A có thu nhập chịu thuế. Thời gian miễn, giảm thuế của doanh nghiệp A sẽ được tính liên tục bắt đầu từ năm 2022. Tuy nhiên, trong các năm 2025, 2026 và 2027: doanh nghiệp A không phát sinh thu nhập chịu thuế. Sang năm 2028 doanh nghiệp B bắt đầu có thu nhập chịu thuế. Thời gian miễn, giảm thuế sẽ được tính từ năm 2028 (tức là năm thứ tư kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận).
Trong thời gian đang được ưu đãi miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, nếu năm nào doanh nghiệp khoa học và công nghệ không đáp ứng điều kiện về doanh thu của các sản phẩm hình thành từ kết quả khoa học và công nghệ đạt tỷ lệ tối thiểu 30% trên tổng doanh thu năm của doanh nghiệp thì năm đó doanh nghiệp khoa học và công nghệ không được hưởng ưu đãi và được tính trừ vào thời gian được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp khoa học và công nghệ.
Ý nghĩa của việc ưu đãi thuế đối với Doanh nghiệp khoa học và công nghệ
Thứ nhất, giảm rủi ro tài chính khi khởi nghiệp. Khác với doanh nghiệp thương mại, doanh nghiệp KHCN thường cần nhiều năm thử nghiệm trước khi sản phẩm được thị trường chấp nhận. Nếu phải gánh thuế ngay từ đầu, khả năng thất bại sẽ cao hơn. Việc miễn thuế 4 năm đầu chính là “khoảng thở” để doanh nghiệp tồn tại và vượt qua giai đoạn rủi ro nhất.
Thứ hai, tạo động lực đổi mới sáng tạo. Khi giảm gánh nặng thuế, doanh nghiệp có thể dành nhiều nguồn lực hơn cho nghiên cứu và phát triển (R&D). Đây là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp KHCN khác biệt và có thể cạnh tranh với các doanh nghiệp quốc tế.
Thứ ba, khuyến khích sự tham gia của nhà đầu tư. Nhà đầu tư luôn quan tâm đến tính bền vững và khả năng sinh lợi. Với ưu đãi thuế dài hạn, doanh nghiệp KHCN trở nên hấp dẫn hơn trong mắt các quỹ đầu tư mạo hiểm.
Trên đây là bài viết của Suntrust về những chính sách ưu đãi “Miễn 4 giảm 9” cho doanh nghiệp khoa học và công nghệ trong thời kỳ đổi mới. Để biết thêm thông tin chi tiết về các thủ tục, dịch vụ vui lòng liên hệ Suntrust để được tư vấn và hỗ trợ.
